Bom dia,
Transportadora, inscrita no MT, subcontrata outras transportadoras para realizar serviços de fretes. Nos fretes realizados internamente no MT, a transportadora tem o ICMS diferido (CST 51).
Nesses casos dos fretes que são intermunicipais, a transportadora contratada deve ainda emitir o CT-e com o CFOP 5360 e CST 60?
Bom dia!
Prestação de serviço de transporte com subcontratação:
Relação 1 – Pessoa ( física ou jurídica) que contrata serviço de transporte com o transportador
1.1- Pessoa( física ou jurídica) que contrata: tomador de serviço / contratante;
1.2- Transportadora contratada: prestador de serviço /contratado;
Relação 2 – Transportador com a empresa que efetivamente prestará o serviço de transporte
2.1- Transportadora: subcontratante;
2.2- Empresa que efetivamente prestará o serviço de transporte: subcontratada.
Na subcontratação, o contribuinte é a empresa subcontratada, porém, a legislação impõe à empresa transportadora (subcontratante), devidamente inscrita neste Estado, a condição de responsável pelo recolhimento do imposto. Dessa forma, o imposto devido na operação será recolhido por substituição tributária.
A subcontratante (substituta tributária) está obrigada ao recolhimento do ICMS ST, antes de iniciada a prestação de serviço.
Segue links de dúvidas surgidas a respeito da subcontratação:
http://www.sefaz.mt.gov.br/forum/ct-e/ct-e-subcontratacao-procedimentos-fiscais/
http://www.sefaz.mt.gov.br/forum/icms/obrigacao-acessoria/
Boa tarde, tenho uma transportadora inscrita no MT, no Lucro Real, tem o CNAE 4930-2/02 sendo o principal e está transportando Calcário com destino a um produtor rural dentro do estado do Mato Grosso.
Se realizar a subcontratação desse transporte (empresa optante pelo simples nacional ) deverá recolher o ICMS dessa operação? O ICMS pode ser diferido?
Se realizar a subcontratação desse transporte (empresa optante pelo lucro presumido ) deverá recolher o ICMS dessa operação? O ICMS pode ser diferido?
Por gentileza, colocar o embasamento legal!
