Boa tarde Bruna,

Cabe informar preliminarmente que as empresas do simples nacional  não podem destacar ICMS nas notas fiscais , é  vedado pela LC 123/2006, ressalvados casos expressos  na própria LC 123/2006.

Desta  forma  quando o destinatário for  fazer os cálculos do ICMS diferencial de alíquotas  basta  seguir as instruções do Convênio 52/91   de acordo com a mercadoria  e o respectivo Anexo onde a mesma se encontra   onde o ICMS diferencial de alíquotas será determinado pela diferença  entre a carga tributária interna menos a carga tributária interestadual.

A outra pergunta  o questionamento é  sobre crédito, ressalto que na apuração do ICMS diferencial de alíquotas  não se olha  débito menos crédito,  esta sistemática é para mercadorias  para  revenda.

Outro detalhe,  a fórmula posta em vossa postagem só poderá  ser  válida a partir  do cumprimento  do  princípio da anterioridade  nonagesimal  das normas, consagrado na Constituição Federal, vide Art  150.

Cba, 21/02/2024.

Cardoso